Вибір системи оподаткування для діджитал-маркетинг бізнесу: загальна чи спрощена система без ПДВ

Вхідні дані

Модель будувалася для ТОВ з такими параметрами:

• Послуги діджитал-маркетингу, підрядники — блогери та сервіс-провайдери
• Дохід: 400 тис. грн/міс перші два місяці, далі від 700 тис. грн/міс
• Витрати: близько 80% доходу
• Штат: до шести працівників
• Бухгалтерія на аутсорсингу

Критерії вибору системи оподаткування

Аналізували шість факторів: види діяльності, основних контрагентів і логіку ПДВ, очікуваний оборот і ризик перевищення ліміту 3-ї групи (1167 МЗП у 2026 році — 10 091 049 грн), рівень витрат, кількість працівників та організацію обліку. Високі витрати (80%) — аргумент на користь загальної системи, де податок сплачується з прибутку, а не з виручки.

ПДВ: щоб не суперечити практиці

На загальній системі реєстрація ПДВ обов’язкова з обороту 1 млн грн за 12 місяців; на спрощеній (групи 1–3 без ПДВ) — добровільна. Реєстрація буває вигідною, але тільки якщо клієнти реально «монетизують» податковий кредит.

Як робили розрахунок

Річна виручка: 2 місяці × 400 тис. + 10 місяців × 700 тис. = 7,8 млн грн. Витрати — 6,24 млн грн (80%), прибуток на загальній системі — 1,56 млн грн. Порівняння: податок на прибуток 18% — 280 800 грн проти єдиного податку 5% + військовий збір 1% — 468 000 грн. Для цих параметрів загальна система дає менше сумарне навантаження.

Аутсорсинг бухгалтерського обліку як фактор економіки

Орієнтовна річна вартість супроводу: близько 100 тис. грн на спрощеній системі та близько 300 тис. грн на загальній (складніший облік). Цю різницю також враховували у фінальному рішенні.

Підсумок

Універсальної відповіді немає: рішення залежить від розрахованого податкового навантаження, ризиків зростання та реальних вимог клієнтів, зокрема щодо ПДВ. Рекомендуємо моделювати навантаження на ваших структурах доходів і витрат.